Un memorial ante la SAT es el escrito con el que usted pide, avisa o impugna algo ante la Superintendencia de Administración Tributaria. Debe cumplir los seis requisitos del artículo 122 del Código Tributario (Decreto 6-91). Si la SAT le resuelve en contra, tiene 10 días hábiles para plantear recurso de revocatoria; si no lo hace, la resolución queda firme. 📌 En resumen Dato Detalle Base legal Requisitos del memorial inicial 6: autoridad a la que se dirige, datos del solicit

La defensa fiscal en Guatemala es el conjunto de actuaciones con que un contribuyente se opone a ajustes, multas o cobros de la SAT. Empieza en la fiscalización y sigue por la audiencia de 30 días hábiles (art. 146 del Código Tributario), el recurso de revocatoria de 10 días hábiles (art. 154), el contencioso administrativo de 30 días hábiles (art. 161), la casación y, en último caso, el amparo. 📌 En resumen Audiencia por ajustes: 30 días hábiles improrrogables; 10 si solo h

Si la SAT deniega el trámite de su recurso de revocatoria, usted puede presentar un ocurso ante el Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero dentro de 3 días hábiles. Si la SAT no resuelve, el silencio administrativo le permite, después de 30 días hábiles, tener el recurso por resuelto desfavorablemente y acudir al contencioso administrativo (arts. 155 a 157, Código Tributario). 📌 En resumen Ocurso: 3 días hábiles desde la notificación de la denegatoria del trámite de la

La determinación de oficio sobre base presunta es el cálculo que hace la SAT de sus impuestos cuando usted se niega a entregarle información, libros o registros contables (artículo 109 del Código Tributario, Decreto 6-91). Usa indicios como promedios de períodos anteriores, datos de terceros o porcentajes por actividad. Admite prueba en contrario y todos los recursos del Código. 📌 En resumen Requisito previo: antes de determinar de oficio, la SAT debe requerir las declaracio

Una notificación de la SAT es nula cuando se hace en forma distinta a la que ordenan los artículos 127 al 140 del Código Tributario, Decreto 6-91 (artículo 141). Si la SAT no le notificó en la forma legal, usted no queda obligado ni puede ser afectado en sus derechos (artículo 127). Pero el reclamo tiene plazos muy cortos: normalmente tres días hábiles desde que conoce el vicio. 📌 En resumen Regla base: sin notificación legal, la audiencia o resolución no le obliga ni le afe

La SAT puede pedir a un juez medidas precautorias, como el embargo de cuentas, para asegurar el cobro de tributos, intereses y multas, o para poder fiscalizar, cuando exista resistencia, defraudación o riesgo en la percepción de los tributos (art. 170 del Código Tributario, Decreto 6-91). No necesita dar garantía, pero responde por los daños que cause. El afectado puede pedir que se reduzcan o sustituyan. 📌 En resumen Quién las decreta: un juez de lo económico coactivo o del

El procedimiento económico coactivo es el juicio con el que la SAT cobra por la vía judicial deudas tributarias firmes, líquidas y exigibles (arts. 171 y 172 del Código Tributario, Decreto 6-91). El juez despacha mandamiento de ejecución, ordena requerir el pago y embargar bienes, y le da al deudor cinco días hábiles para oponerse o plantear excepciones. 📌 En resumen Solo procede con título ejecutivo sobre deudas firmes, líquidas y exigibles (art. 172, reformado por el Decre

La rebaja de multas de la SAT depende del momento en que acepta: 80% si paga en el mecanismo previo (art. 145 "A"); multa reducida al 25% si expresa conformidad en la audiencia (art. 146); 50% si paga sin interponer revocatoria; y 25% si no acude a lo contencioso. El impuesto nunca se rebaja y los intereses solo en etapas tempranas. 📌 En resumen Mecanismo previo (art. 145 "A"): 40% menos en intereses y 80% menos en la sanción, pagando en 5 días desde el acta. Conformidad en

La audiencia de la SAT por ajustes es el plazo de 30 días hábiles improrrogables que el artículo 146 del Código Tributario le otorga para presentar descargos y ofrecer pruebas contra los ajustes notificados. Si solo le imponen sanciones o le cobran intereses, el plazo es de 10 días hábiles. Si no la evacua, la SAT resuelve sin escucharlo (art. 147). 📌 En resumen Plazo: 30 días hábiles improrrogables si hay ajustes; 10 días hábiles si solo hay sanciones o intereses (art. 146,

Imagine por un momento que usted es dueño de una empresa exportadora en Guatemala. Hace años, el Ministerio de Economía le entregó una resolución oficial que dice, con todas sus letras, que está exonerado del Impuesto Sobre la Renta por diez años bajo el amparo del Decreto 29-89. Usted la guarda, la enmarca, la muestra a sus socios. Siente tranquilidad. Cree que está blindado ante cualquier fiscalización. Hasta que un día llega la SAT, revisa sus operaciones de tres años con

¿Es posible recuperar el IVA de compras si aún no has realizado tu primera exportación? Imagina que estás al frente de un proyecto de gran envergadura. Has invertido millones en maquinaria, insumos y logística durante meses, o incluso años. Naturalmente, has acumulado un monto significativo de Impuesto al Valor Agregado (IVA) por estas compras. Sin embargo, tu ciclo de producción es largo y aún no has vendido ni exportado una sola unidad de producto. Al solicitar la devolució

¿Sabía que un error técnico en su defensa legal puede hacerle perder millones en devoluciones de impuestos, incluso si usted tiene la razón en el fondo? Muchos empresarios en Guatemala asumen que el derecho a solicitar la devolución del crédito fiscal acumulado es permanente o que los plazos se cuentan según su propia contabilidad. Sin embargo, la reciente jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia subraya un riesgo doble: el tiempo de prescripción y la extrema rigurosida

Cada fecha de vencimiento del Impuesto de Solidaridad es una fecha límite crucial para muchos contribuyentes en Guatemala: es el último...

¿Alguna vez te has preguntado si el fisco realmente sabe quién eres? Bueno, ahora más que nunca, la SAT quiere conocerte a detalle. Y no...

Imagina un día tranquilo en tu negocio. El aroma del café recién hecho llena el aire, el teclado repiquetea suavemente mientras trabajas....

Como Asesor Fiscal, he observado con gran interés los recientes desarrollos en el panorama tributario guatemalteco. La Superintendencia...

Como especialista en impuestos con mas de 20 años de experiencia en Guatemala, he dedicado mi carrera a defender los derechos de los...

Imagina una empresa guatemalteca llamada "Innovatech S.A.", un negocio de tecnología que había crecido rápidamente en los últimos años....

Amigo Empresario, déjame explicarte el caso que estamos analizando sobre la deducibilidad de ciertos gastos en el Impuesto Sobre la...

¿Te preocupa cómo actuar correctamente ante cualquier requerimiento o acción de la autoridad fiscal? Aprende los tips legales imprescindibles para defender tus derechos como contribuyente. Los contribuyentes muchas veces nos sentimos indefensos o con incertidumbre sobre cómo actuar frente a los diversos actos de la autoridad fiscal. Sin embargo, siguiendo los pasos correctos y los consejos de un experto, podemos defendernos adecuadamente y hacer valer nuestros derechos. Veamo