Hola a Todos Hoy quisiera abrir un diálogo sobre un tema que, en mi opinión, es de suma importancia y que se está discutiendo mucho últimamente: la fiscalización de impuestos en Guatemala. La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) ha presentado recientemente un nuevo modelo de control con el objetivo de mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. El nuevo sistema promete hacer uso de tecnologías y bases de datos para detectar de manera oportuna cualquier inconsistencia o incumplimiento en el pago de impuestos. Este cambio podría significar una fiscalización más justa y precisa para todos, lo que a su vez podría llevar a una mejor administración de los recursos del país. Pero esto también nos lleva a hacernos algunas preguntas importantes: 1. ¿Confías en este nuevo sistema y en que llevará a una fiscalización más justa y precisa? 2. ¿Cómo crees que este nuevo modelo impactará en las empresas y en los individuos contribuyentes? 3. ¿Qué medidas crees que deberían tomarse para garantizar que este nuevo sistema sea transparente y responsable? Me gustaría conocer sus opiniones y pensamientos sobre este tema. ¿Creen que estamos presenciando un cambio positivo hacia una fiscalidad más justa y eficiente? ¡Espero sus respuestas! #SATGuatemala #ImpuestosJustos #AsesorFiscal

¡Hola a todos! No podemos olvidar ese viejo refrán: 'No todo lo que brilla es oro', especialmente cuando se trata de calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR). ¿Has pensado alguna vez en la fórmula que usas para calcular el ISR? La opción de la renta imponible estimada en un 8% puede parecer atractiva por su simplicidad, pero ¿alguna vez has cuestionado su precisión? Por otro lado, la fórmula de cierres contables parciales, aunque puede requerir un esfuerzo adicional, nos brinda una precisión inigualable. Entonces, amigos, ¿qué piensan? 1. ¿Estamos sacrificando precisión por conveniencia cuando optamos por la renta imponible estimada en un 8%? 2. ¿Ha tenido alguien alguna vez un susto en la declaración anual del ISR debido a la precisión de esta fórmula estimada? 3. ¿Crees que vale la pena el esfuerzo adicional para adoptar la fórmula de cierres contables parciales? ¡Me encantaría escuchar sus opiniones y experiencias! #AsesorFiscal #Guatemala

El artículo 358 D del Código Penal establece las sanciones para aquellos individuos que cometan el delito de resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración Tributaria. Este delito se comete cuando una persona, después de haber sido requerida por la Administración Tributaria con intervención de juez competente, impide las actuaciones y diligencias necesarias para la fiscalización y determinación de su obligación tributaria, o se niega a proporcionar libros, registros u otros documentos contables necesarios para establecer la base imponible de los tributos. Las sanciones incluyen prisión de uno a seis años y una multa equivalente al 1% de los ingresos brutos del contribuyente durante el período que se revise. A continuación, se presentan cinco preguntas para debatir en nuestro foro sobre este tema: ¿Consideran que las sanciones establecidas en el artículo 358 D del Código Penal son proporcionales a la gravedad del delito de resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración Tributaria? ¿Por qué sí o por qué no? ¿De qué manera afecta la resistencia a la acción fiscalizadora al correcto funcionamiento de la Administración Tributaria y al cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes? ¿Qué acciones podrían llevar a cabo las autoridades y la Administración Tributaria para reducir la incidencia del delito de resistencia a la acción fiscalizadora y mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias? ¿Cuál es el papel de los profesionales en la contabilidad y la asesoría fiscal en la prevención y detección de casos de resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración Tributaria? ¿Qué medidas podrían implementarse para educar a los contribuyentes sobre la importancia de cumplir con sus obligaciones tributarias y prevenir la comisión del delito de resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración Tributaria?

Los viáticos, esas asignaciones económicas que las empresas otorgan a sus empleados para cubrir gastos relacionados con el trabajo, juegan un papel crucial en el cumplimiento de las responsabilidades fiscales tanto para las empresas como para los empleados. Es fundamental abordar ciertas cuestiones relacionadas con los viáticos, como los límites deducibles, las facturas especiales y el manejo adecuado de los gastos, para garantizar que las empresas y empleados cumplan con las normativas fiscales correspondientes. En este foro, nos gustaría abrir una discusión sobre los diversos aspectos fiscales de los viáticos, sus implicaciones y las mejores prácticas para gestionarlos de manera responsable y eficiente. ¿Cuál es el impacto de los límites deducibles de los viáticos en el equilibrio entre las necesidades de los empleados y las responsabilidades fiscales de la empresa? ¿Deberían los gobiernos considerar revisar estos límites para adaptarse a las cambiantes condiciones económicas? ¿Cómo pueden las empresas garantizar el cumplimiento de las regulaciones fiscales al asignar viáticos liquidables y no liquidables? ¿Qué mecanismos de control interno podrían implementarse para prevenir posibles incumplimientos fiscales? ¿Cuáles son los principales desafíos fiscales que enfrentan las empresas y empleados al lidiar con facturas especiales en el contexto de los viáticos?

Hola a todos Les comparto esta noticia para los Contribuyentes Medianos y Grandes Especiales! A partir del 1 de abril, la Agencia Virtual implementará el Nuevo Asistente para Libros de Compras y Ventas Electrónicos, dejando atrás el Asiste Libros 2 Escritorio. ¿Qué opinan de esta implementación? ¿Creen que realmente marcará una diferencia en la gestión tributaria? ¿Alguien ya ha probado esta nueva herramienta? Compartan sus opiniones, experiencias y dudas acerca de este cambio en la plataforma de la Agencia Virtual. Será interesante conocer las impresiones de otros contribuyentes y ver cómo esta actualización afectará nuestro trabajo diario. Espero leer sus comentarios y discutir sobre este avance en la administración tributaria para los Contribuyentes Especiales Regionales. Saludos,

En una oscura noche, el profesional John se encontraba en su estudio, revisando sus estados de cuenta bancarios. Había estado obteniendo ingresos, pero no estaba inscrito como contribuyente ni mucho menos haber presentado sus declaraciones de impuestos.Lo que John no sabía era que una sombra acechaba en la penumbra, vigilando cada uno de sus movimientos. La SAT estaba al tanto de la situación y se preparaba para juzgarlo por renta presunta. Mientras John continuaba con su vida, ignorante del peligro inminente, la tensión aumentaba. La verdad estaba a punto de salir a la luz, y el tiempo se agotaba para John.  ¿Podría descubrir la verdad antes de que fuera demasiado tarde? ¿Sería capaz de enfrentarse a la implacable Administración Tributaria y demostrar sus ingresos reales? La historia de John  nos recuerda la importancia de cumplir con nuestras obligaciones fiscales antes de que el reloj marque la hora cero. Si percibes ingresos pero no estás inscrito como contribuyente o no has presentado tus declaraciones de renta, la ley presume que obtienes una renta imponible de 30,000 quetzales mensuales. 😲 Para demostrar lo contrario,  puedes presentar tus estados bancarios. Si eres recién graduado (menos de 3 años) o mayor de 60 años, tu renta imponible se reduce a la mitad. Pero, ¿qué pasa si no te inscribes en ningún régimen? 🤔 La Administración Tributaria lo hará por ti y... ¡prepárate! Porque puede haber sanciones. Qué piensas? #sat #ley #impuestos #guatemala 

¿Deberíamos ser proactivos en la revisión y corrección de nuestras declaraciones de impuestos para evitar problemas con la SAT? ¿Cómo debemos interactuar con los auditores de la Administración Tributaria durante una auditoría para garantizar el cumplimiento de nuestras obligaciones tributarias y minimizar sanciones e intereses? ¿Cuál es la mejor manera de abordar las inconsistencias identificadas por la SAT para minimizar sanciones e intereses? Imagínense que estamos en una encrucijada, y cada camino representa una decisión tributaria diferente. Al elegir el camino correcto, podemos disfrutar de un viaje más tranquilo y sin sobresaltos. Pero si tomamos el camino equivocado, podemos enfrentar consecuencias indeseables y pérdida de tiempo y recursos. Si somos proactivos en la revisión y corrección de nuestras declaraciones de impuestos, evitamos problemas futuros y aseguramos un buen cumplimiento tributario. Al hacerlo, también nos aseguramos de estar en una posición más sólida si la SAT identifica inconsistencias en nuestras declaraciones. Cuando los auditores de la Administración Tributaria realicen una auditoría, debemos cooperar y proporcionar toda la información y documentación necesarias. Los auditores revisarán nuestras declaraciones, y documentación de soporte y, en caso de encontrar inconsistencias, elaborarán un informe. Este informe nos brindará una base sólida para abordar y resolver cualquier problema con la SAT. Cuando la Administración Tributaria encuentra inconsistencias, errores, acciones u omisiones en nuestra declaración tributaria que no constituyan delitos o faltas penales, nos ofrecerá la oportunidad de aceptar y rectificar voluntariamente los errores, después de haberse presentado el informe por parte de los auditores de la SAT que efectuaron la revisión. Al hacerlo, tendremos una rebaja del 40% en los intereses y del 80% en la sanción por mora, siempre y cuando realicemos el pago dentro de los cinco días posteriores a la firma del acta administrativa correspondiente. Entonces, al tomar decisiones tributarias informadas, podemos minimizar sanciones e intereses y mantener una buena relación con la SAT. Ser proactivo, cooperar con los auditores de la Administración Tributaria y abordar adecuadamente las inconsistencias nos permitirá disfrutar de un "viaje" empresarial más tranquilo y exitoso. Te invito a leer el artículo 145 A del Código tributario: Mecanismo previo para solucionar el conflicto tributario Feliz dia

La SAT ha confirmado que el Acuerdo Gubernativo 245-2022, el cual establece la obligatoriedad de facturar con Número de Identificación Tributaria (NIT) todas las ventas superiores a Q2,500, no será derogado hasta que se redacte y promulgue una nueva normativa. Este anuncio se produce en medio de la preocupación de diversos sectores, especialmente de las comunidades indígenas, quienes han manifestado su descontento con la medida, argumentando que afecta a sus actividades económicas y comerciales. Con el objetivo de garantizar una solución equitativa y sostenible a esta problemática, la SAT ha establecido un plazo de 60 días para trabajar conjuntamente con representantes de las comunidades indígenas. Durante este periodo, se llevarán a cabo reuniones de análisis y discusión en las que ambas partes evaluarán posibles modificaciones al acuerdo actual, con el fin de elaborar una nueva propuesta que tome en cuenta las particularidades y necesidades de estos grupos. Desde un punto de vista legal, esta decisión refleja el compromiso del gobierno por garantizar un marco normativo que respete y proteja los derechos de las comunidades indígenas, en consonancia con la legislación nacional e internacional en materia de derechos humanos y desarrollo sostenible. Además, este proceso de diálogo y consulta busca promover la transparencia, la participación ciudadana y la inclusión en la toma de decisiones en temas de relevancia económica y social. Es importante mantenerse atentos a los avances de estas negociaciones y a respetar las disposiciones establecidas en el Acuerdo Gubernativo 245-2022, hasta que se emita la nueva normativa. De esta manera, se espera que al término de los 60 días se presente un acuerdo revisado y consensuado que satisfaga las demandas de las comunidades indígenas y asegure el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el país. Interrogantes para discutir ¿Cuáles crees que son las principales preocupaciones de las comunidades indígenas en relación con el Acuerdo Gubernativo 245-2022 y cómo afecta a sus actividades económicas y comerciales? ¿Qué medidas podrían implementarse en el nuevo acuerdo para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias sin poner en riesgo las prácticas comerciales y culturales de las comunidades indígenas? ¿Cómo podrían las autoridades y los representantes de las comunidades indígenas trabajar en conjunto para promover la transparencia, la participación ciudadana y la inclusión en la toma de decisiones en temas de relevancia económica y social? ¿Cuál es el rol de la sociedad civil en este proceso de diálogo y consulta, y cómo pueden los ciudadanos contribuir a la construcción de soluciones equitativas y sostenibles en relación con la facturación y las obligaciones tributarias? #sat #CF #consumidorFinal #sat #impuestos

La fiscalización durante Semana Santa 2023 ha tomado un enfoque más riguroso en Guatemala. La SAT ha implementado herramientas innovadoras, como FISEL, y ha desplegado a numerosos auditores en todo el país. Esto pone de manifiesto la importancia de estar al tanto de nuestras responsabilidades tributarias y de mantener nuestros negocios en regla. En este foro, discutiremos las implicaciones de estas acciones por parte de la SAT, compartiremos nuestras experiencias y brindaremos apoyo mutuo para enfrentar los desafíos que puedan surgir. ¡Participemos activamente en este intercambio de ideas y aseguremos un Semana Santa 2023 libre de preocupaciones tributarias! ¿Cuál ha sido su experiencia con la herramienta FISEL y cómo ha afectado su negocio durante Semana Santa 2023? ¿Han tenido algún encuentro con auditores de la Administración Tributaria en esta temporada? ¿Cuál fue el resultado? ¿Cómo podemos garantizar que nuestros negocios cumplan con las responsabilidades tributarias y evitar sanciones o multas? ¿Cuáles son las mejores prácticas y consejos para enfrentar una auditoría durante Semana Santa 2023 y mantener nuestros negocios en orden? ¿Cómo podemos colaborar y apoyarnos mutuamente para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias en nuestras comunidades durante Semana Santa 2023?

📌Tema de discusión: Solvencia Fiscal - Importancia, cumplimiento y responsabilidad en las empresas La solvencia fiscal es un documento esencial para demostrar que una empresa ha cumplido con sus deberes tributarios y ha pagado los adeudos tributarios líquidos y exigibles. A continuación, se presenta una serie de interrogantes y temas para discutir en un foro y fomentar el debate sobre la solvencia fiscal: ¿Cuál ha sido su experiencia al obtener la solvencia fiscal en su empresa? ¿Han enfrentado dificultades en el proceso? ¿Qué medidas adopta su empresa para asegurarse de cumplir con todos los requisitos necesarios para obtener la solvencia fiscal? ¿Cómo ha influido la solvencia fiscal en la reputación y las relaciones comerciales de su empresa? ¿Han enfrentado situaciones en las que la solvencia fiscal ha sido determinante en la toma de decisiones? ¿Considera que la solvencia fiscal es un indicador confiable del cumplimiento tributario de una empresa? ¿Por qué sí o por qué no? ¿Qué papel deben desempeñar los gerentes y líderes empresariales en el monitoreo y aseguramiento del cumplimiento de las obligaciones tributarias y la obtención de la solvencia fiscal? ¿Qué cambios o mejoras sugeriría para simplificar el proceso de obtención de la solvencia fiscal y hacerlo más accesible para las empresas

Las Facturas especiales pueden ser un tema complejo y es importante comprender su funcionamiento, implicaciones fiscales y responsabilidades. A continuación, se plantean 5 interrogantes con información técnica más detallada que pueden servir como punto de partida para la discusión en el foro. Si tienes alguna experiencia o conocimiento en este tema, ¡no dudes en compartirlo con nosotros! ¿Cuál es el proceso exacto para solicitar la autorización de la Administración Tributaria para emitir facturas especiales? ¿Qué documentos o información deben proporcionar las personas o empresas que solicitan esta autorización? Al aplicar el tipo impositivo del 5% sobre el valor de la factura sin incluir el Impuesto al Valor Agregado (IVA), ¿qué consideraciones se deben tener en cuenta para calcular correctamente el monto del impuesto retenido en las facturas especiales? ¿Existen situaciones en las que este porcentaje pueda variar? ¿Cuál es la estructura y formato requeridos en el anexo que acompaña a la declaración jurada de retenciones, y cómo deben los contribuyentes garantizar que la información proporcionada sea completa y precisa? ¿Qué acciones puede tomar la Administración Tributaria si encuentra errores o inconsistencias en la información? Al revisar y aceptar facturas especiales, ¿qué elementos clave deben verificar los contribuyentes para asegurarse de que estos documentos sean válidos y cumplan con los requisitos legales y fiscales? ¿Qué medidas se pueden tomar si se descubre que una factura especial no cumple con los requisitos necesarios para ser deducible en sus costos y gastos? Esperamos que estos interrogantes con mayor detalle técnico generen una discusión interesante y enriquecedora en el foro, y que juntos podamos aprender más sobre las facturas especiales y su impacto en la gestión tributaria de los negocios. ¡Participa y comparte tus conocimientos!

El artículo 21 del decreto 10-2012 (ley) indica que la destrucción de bienes debe estar debidamente comprobado, El Artículo 14 del acuerdo gubernativo 213-2013 (reglamento) da el procedimiento de destrucción. Si el proceso de destrucción se basará únicamente con lo que dice el artículo 21 y el mismo no cumpla con el requisito del artículo 14, ¿Existiría ajuste por parte de la SAT? Entendemos que la ley es una norma superiormente jerárquica al reglamento y la misma no establece un requisito formal específico para la comprobación de la destrucción de inventarios y bienes. ¿Será un caso defendible en las instancias legales? Abajo transcribo los artículos mencionados. DECRETO 10-2012 ARTICULO 21.- Costos y gastos deducibles. Se consideran costos y gastos deducibles, siempre que sean útiles, necesarios, pertinentes o indispensables para producir o conservar la fuente productora de rentas gravadas, los siguientes: 17. Las pérdidas por extravío, rotura, daño, evaporación, descomposición o destrucción de los bienes, debidamente comprobados y las producidas por delitos contra el patrimonio cometidos en perjuicio del contribuyente. Acuerdo gubernativo 213-2013 ARTICULO 14.- Pérdidas por extravío, roturas y mermas. Para efecto de la deducción a la Renta Bruta establecida en el artículo 21 numeral 17 de la Ley, se observará lo siguiente: 3. En los casos de descomposición o destrucción de bienes, para ser aceptados como pérdidas deducibles, deberán ser comprobados mediante la intervención de un auditor de la Administración Tributaria, quien juntamente con el contribuyente o su Representante legal suscribirán el acta en la que se hará constar el detalle de los bienes afectados que se darán de baja en el inventario. Que piensas?

La entidad ABC, S.A. registra en su contabilidad la cuenta de ingresos 9150 "Otros ingresos" y aquí incluye el valor descontado a sus empleados en concepto de almuerzos, el procedimiento que sigue la entidad es el siguiente:Se otorgan vales que son adquiridos por los colaboradores del contribuyente y por los mismos se emiten recibo de ingresos, siendo el único documento de respaldo contable. La entidad paga el 100% de las facturas de sus proveedores de comida y aprovecha el 100% del crédito fiscal.A los colaboradores se les descuenta el 30% sobre el valor del almuerzo que corre a cargo de los empleados. Este caso nos puede llevar a diferentes análisis en caso de revisión de SAT¿Es prudente que la entidad ABC aproveche el 100% del crédito fiscal, tomando en consideración que el 30% es pagado por sus colaboradores. ¿Debería la empresa ABC facturar a sus colaboradores el 30% descontado en planilla, tomando en consideración que existe una relación de dependencia? ¿Aplica emitir factura tomando en consideración que la definición de Servicio en la ley del IVA se especifica así: "La acción o prestación que una persona hace para otra y por la cual percibe un honorario, interés, primas, comisión o cualquier otra forma de remuneración, siempre que no sea en relación de dependencia." ¿En el caso haya que emitir factura, la misma debe ser individual a cada colaborador y estos a la final aprovechar el crédito fiscal para su planilla de IVA? Que piensas?

¿Te has preguntado alguna vez cómo afectan las bonificaciones basadas en utilidades al ISR de una empresa? Resulta que hay una sorpresa en ese aspecto. Permíteme explicarte. En términos sencillos, los gastos no deducibles son aquellos que no pueden ser restados de los ingresos para determinar la base imponible de un impuesto. Según el Decreto 10-2012 En el caso específico de bonificaciones con base en las utilidades o las participaciones de utilidades que se otorguen a los miembros de las juntas o consejos de administración, gerentes o ejecutivos de personas jurídicas, estos gastos no pueden ser deducidos para efectos del Impuesto Sobre la Renta Esta disposición busca garantizar que las empresas no reduzcan artificialmente sus ingresos tributables otorgando bonificaciones excesivas a sus directivos, Además, este tipo de bonificaciones no se pueden considerar como gastos, útiles, necesarios, pertinentes o indispensables para la generación de ingresos de la empresa, lo que hace que no sean deducibles. Ejemplo: Supongamos que una empresa X otorga bonificaciones por un total de 100,000 a sus directivos, basándose en las utilidades generadas en el último año fiscal. Aunque este gasto podría ser considerado como parte de los costos de operación de la empresa, las autoridades fiscales no lo consideran deducible, por lo que la empresa X no puede reducir su base imponible en 100,000. Que piensas al respecto? #bonificaciones

La Constitución Política de la República de Guatemala establece en su artículo 239 el principio de legalidad en materia tributaria. Este principio es fundamental para garantizar que los tributos sean impuestos y recaudados de acuerdo con la ley y no a través de decisiones arbitrarias por parte de las autoridades fiscales. El objetivo es proteger los derechos de los contribuyentes y asegurar que las relaciones entre el fisco y los contribuyentes se rijan por normas claras y preestablecidas. El artículo 239 de la Constitución establece lo siguiente: Principio de legalidad. Corresponde con exclusividad al  Congreso de la República, decretar impuestos ordinarios y extraordinarios,  arbitrios y contribuciones especiales, conforme a las necesidades del  Estado y de acuerdo a la equidad y justicia tributaria, así como  determinar las bases de recaudación Que piensas? #capacitaciones #impuestos

La Constitución Política de la República de Guatemala establece en su artículo 239 el principio de legalidad en materia tributaria. Este principio es fundamental para garantizar que los tributos sean impuestos y recaudados de acuerdo con la ley y no a través de decisiones arbitrarias por parte de las autoridades fiscales. El objetivo es proteger los derechos de los contribuyentes y asegurar que las relaciones entre el fisco y los contribuyentes se rijan por normas claras y preestablecidas. El artículo 239 de la Constitución establece lo siguiente: Principio de legalidad. Corresponde con exclusividad al  Congreso de la República, decretar impuestos ordinarios y extraordinarios,  arbitrios y contribuciones especiales, conforme a las necesidades del  Estado y de acuerdo a la equidad y justicia tributaria, así como  determinar las bases de recaudación Que piensas? #capacitaciones #impuestos

El artículo 4 del Código Tributario establece los principios que deben ser aplicados en la interpretación de las normas tributarias en Guatemala. En primer lugar, se debe tener en cuenta la Constitución Política del país, seguida del Código Tributario, las leyes tributarias específicas y la Ley del Organismo Judicial.