La deducibilidad de tus gastos también depende que estén debidamente contabilizados

Como gerente, es fácil pasar por alto la importancia de una contabilidad precisa. Sin embargo, no cumplir con los detalles financieros clave puede llevarlo rápidamente por un camino costoso con grandes dolores de cabeza para su empresa y para usted en temas fiscales. Para evitar esa frustración, o algo peor, asegúrese que su contabilidad cubra todas las todas las regulaciones fiscales relevantes.

En el Decreto 10-2012 menciona recurrentemente la palabra contabilidad o contabilizado, lo cual nos da un parámetro de la importancia de la contabilidad para efectos fiscales, para efectos de este artículo analizaremos 5 casos que exige la legislación como requisitos para que los gastos sean deducibles e incluso para no pagar más impuestos y multas. Todos los artículos mencionados se referirán al decreto 10-2012

1) Para que sean deducibles los costos y gastos deben estar debidamente contabilizados.

El artículo 22 inciso 1 indica que para que los gastos y costos sean deducibles deben ser útiles, necesarios, pertinentes o indispensables para producir o generar la renta gravada por este título o para conservar su fuente productora y para aquellos obligados a llevar contabilidad completa, deben estar debidamente contabilizados. El diccionario de la Real Academia Española define Debidamente como: 1. adv. De la manera que se debe o corresponde y Contabilizar como: 1. tr. Apuntar una partida o cantidad en los libros de cuentas. En resumen, podemos decir que los gastos estén debidamente contabilizados es un proceso que abarca la identificación, registro y documentación de todos los gastos incurridos por un negocio. Esto incluye el registro de facturas, recibos, notas de crédito, a nombre del contribuyente en la cuenta contable correcta. Un ejemplo de contabilizar correctamente es registrar los costos de los empleados con las notas de débito y el recibo debidamente firmado por el empleado. Este gasto se debe distribuir en las cuentas contables que correspondan, como Sueldos y Salarios, Bonificaciones etc. Imagina contabilizar un gasto de salarios en la cuenta contable de Alquileres

2) Obligación de los contribuyentes en llevar contabilidad completa según el Código de Comercio.

El artículo 42 inciso 4 indica que los contribuyentes deben cumplir con llevar contabilidad completa de acuerdo con el Código de Comercio. Si usted como empresa o comerciante individual tiene activos mayores a veinticinco mil quetzales (Q. 25,000.00) está obligado a llevar la contabilidad completa. Todos los contribuyentes mencionados anteriormente están obligados a llevar su contabilidad en forma organizada, de acuerdo con el sistema de partida doble y usando principios de contabilidad generalmente aceptados. Para ese efecto deberán llevar, los siguientes libros o registro: 1.- Inventarios; 2.- De primera entrada o diario; 3.- Mayor o centralizador; 4.- De Estados Financieros.

Además, podrán utilizar los otros que estimen necesarios por exigencias contables o administrativas o en virtud de otras leyes especiales. También podrán llevar la contabilidad por procedimientos mecanizados, en hojas sueltas, fichas o por cualquier otro sistema siempre que permita su análisis y fiscalización.

Uno de los primeros pasos para establecer su empresa exitosa en todos sus aspectos incluyendo los temas fiscales es mantener organizada la contabilidad de su empresa. Debe mantener un registro de cada gasto en el que incurra. También debe desarrollar un presupuesto financiero para saber qué esperar y para qué gastos e impuestos debe prepararse.

3) Contabilizar según el método de lo Devengado y Percibido

El artículo 52 indica que los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad completa de acuerdo con el Código de Comercio deben atribuir los resultados que obtengan en cada período de liquidación, de acuerdo con el sistema contable de lo devengado, tanto para los ingresos como para los costos y gastos, excepto en los casos especiales autorizados por la Administración Tributaria. Los otros contribuyentes pueden optar entre el sistema contable mencionado o el de lo percibido, pero una vez seleccionado uno de ellos, solamente puede ser cambiado con autorización expresa y previa de la Administración Tributaria.

Se entiende por sistema contable de lo devengado, el sistema contable consistente en registrar los ingresos o los costos y gastos en el momento en que nacen como derechos u obligaciones y no cuando se hacen efectivos. Por ejemplo: Si emite una factura de Venta con fecha de Enero, debe registrarla en el mes de Enero y no posteriormente. Contabilizar una factura de gastos en Enero que corresponde a Diciembre puede ser objeto de ajuste ya que no corresponde al periodo anual.

4) Contabilizar correctamente las Ganancias y Pérdidas de Capital

El artículo 89 indica que la base imponible de las ganancias y pérdidas de capital es el precio de la enajenación de los bienes o derechos menos el costo del bien registrado en los libros contables. Usted ha decidido vender mobiliario y equipo de su oficina, su giro habitual son los servicios profesionales, por lo que dicha venta se considera Ganancia de Capital. Para este efecto el costo base del bien es el valor contabilizado, más el valor de las mejoras incorporadas al mismo, menos las depreciaciones acumuladas y contabilizadas hasta la fecha de enajenación, tanto sobre el valor original del bien como de las mejoras que se le incorporaron. El Valor de la venta neta es de 20,000.00. Usted compró el mobiliario y equipo en 18,000.00 valor sin IVA, la depreciación acumulada documentada de 5,000.00. El valor en libros del mobiliario y equipo es de 13,000.00 (18,000.00 – 5,000.00), por lo que la ganancia de capital es de 7,000.00 (20,000.00 – 13,000.00). Todos estos datos se pudieron obtener por tener una contabilidad totalmente organizada y ordenada. Imagina que no tuvieras contabilizada la compra. Implicaría pagar el Impuesto sobre el Total de la Venta y no sobre el valor en libros.

5) Omitir en la contabilidad las cuentas bancarias

El código tributario en su artículo 93 inciso 5 indica que se considera resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración Tributaria si después de vencido el plazo improrrogable de tres (3) días del requerimiento cuando el contribuyente no entregue los libros de contabilidad que incluya las cuentas bancarias e inversiones, que posea en los distintos bancos o grupos financieros de la República de Guatemala o en el extranjero, de conformidad con lo establecido en el Código de Comercio.

Se entiende que hay omisión de registro en los libros contables, si el contribuyente no registra una o varias cuentas bancarias que se encuentren a su nombre en los distintos bancos o grupos financieros de la República de Guatemala o fuera de ella; no elabora las conciliaciones bancarias que determinen la razonabilidad del saldo contable y las partidas de diario no están soportadas por los documentos que originan la transacción. La multa por esta omisión es equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente durante el último período mensual, trimestral o anual declarado en el régimen del impuesto a fiscalizar. Cuando la resistencia sea de las que se constituyen en forma inmediata, la sanción se duplicará.

Contingencias fiscales por no llevar una contabilidad adecuada

Nadie quiere pagar más impuestos de los que debe, sin embargo, muchas personas hacen exactamente eso porque no llevan registros contables adecuados. Las contingencias fiscales por no llevar contabilizado debidamente sus ingresos y gastos se pueden resumir de la siguiente manera: terminará pagando más impuestos. Entonces, si quiere evitar pagar más de lo que le corresponde, preste atención a su contabilidad y asegúrese de mantener buenos registros.

El cierre fiscal anual es estresante para muchos propietarios de empresas, pero no tiene por qué serlo. Una de las mejores maneras de aliviar la tensión de los impuestos es mantener una contabilidad completamente organizada durante todo el año. Esto le ahorrará dolores de cabeza cuando llegue el momento de pagar los impuestos e incluso puede ayudarlo a obtener un mejor rendimiento. Así que no espere hasta finales de marzo para comenzar a poner sus asuntos en orden: preste atención a su contabilidad durante todo el año y coseche los beneficios cuando llegue el momento de pagar impuestos.

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